Переуступка прав собственности на квартиру налог

Сегодня мы раскроем тему: "Переуступка прав собственности на квартиру налог", полностью описав проблематику и сделав выводы. Каждый вопрос индивидуален. Поэтому есть вероятность, что вы не найдете ответ. Поэтому с любым вопросом можно обратиться к дежурному специалисту.

Купила квартиру по ДДУ и продала – надо подавать декларацию?

– В 2013 году мною была полностью оплачена квартира по ДДУ. В 2019 году эта квартира была мною продана за ту же сумму путем переуступки прав требований по ДДУ. Должна ли я подавать налоговую декларацию, и если да, то в этом году или в 2020?

Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

При реализации имущественных прав (не собственности) предельный минимальный срок владения как основание для освобождения от налога не установлен. Поэтому в данном случае следует не позднее 30 апреля 2020 года подать налоговую декларацию, уменьшив при этом налогооблагаемые доходы на сумму расходов, связанных с приобретением прав (при заключении ДДУ).

Отвечает юрист агентства недвижимости ЦДН Алексей Черных:

Заключив в 2013 году договор долевого участия и выполнив его условия, Вы получили право требовать у застройщика квартиру в многоквартирном доме после его сдачи. Отмечу, что право требования не следует путать с правом собственности на квартиру! В 2019 году Вы переуступили это право за те же деньги, что и сами заплатили застройщику. Таким образом, Вы не получили дохода, а налог на доходы физических лиц (НДФЛ: 13% – для резидентов России, и 30% – для нерезидентов) уплачивается именно с полученных доходов. Если их нет, то налог платить не надо.

А вот подать декларацию 3-НДФЛ, указав в ней цену покупки и продажи и приложив копии договоров, все же стоит. Согласно ст. 229 НК РФ, декларация за отчетный год подается до 30 апреля следующего года.

Отвечает руководитель департамента правового и налогового консалтинга компании «Прифинанс» Екатерина Романова:

При определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо должно учесть все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, у физического лица есть право уменьшить полученные доходы на налоговые вычеты. Вы можете применить имущественный вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением прав по ДДУ (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Таким образом, налоговая база будет равна нулю. Соответственно, НДФЛ не возникнет.

Несмотря на это, необходимо подать 3-НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, то есть до 30 апреля 2020 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Вместе с декларацией необходимо подать копию договора участия в долевом строительстве либо договор уступки права требования по ДДУ, а также копии платежных документов, оформленные в установленном порядке и подтверждающие произведенные Вами расходы (платежные поручения, банковские выписки, квитанции, кассовые чеки).

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Поскольку право на строящуюся по ДДУ квартиру к имуществу не относится, то при переуступке не имеет значения, сколько времени прошло с момента приобретения права по ДДУ до его реализации в виде переуступки этого права. Также, согласно НК РФ, доход от переуступки по ДДУ можно уменьшить на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Таким образом, налога к уплате у Вас не возникнет, но обязанность подать декларацию у Вас остается. Так как налоговым периодом для НДФЛ признается календарный год, то подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год Вы должны в 2020, но не позднее 30.04.2020 года.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Да, Вам необходимо подать налоговую декларацию до 30 апреля 2020 г. Штраф за неподачу декларации – 1 тысяча рублей. Так как Вы не получили доход, продав квартиру за ту же цену, что и при покупке, то Вы вправе учесть эти расходы. Тогда налог платить не придется.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (www.edin.center) Константин Бобров:

В данном случае Вы обязаны подать налоговую декларацию в ФНС, поскольку факт получения дохода по договору ДДУ эту обязанность не снимает. При этом подать налоговую декларацию необходимо в 2020 году, поскольку 2019 год является отчетным. Но не забывайте о своем праве получить налоговый вычет. Для его получения Вам нужно подать в ФНС ряд документов, перечень которых нам разъяснил данный орган в своем письме от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected] Это:

  • договор ДДУ либо договор уступки права требования с приложениями, а также дополнительными соглашениями к нему (при наличии);
  • акт приема-передачи квартиры;
  • документы об оплате (банковские выписки о перечислении денежных средств, платежные поручения и др.);
  • заявление о распределении вычета между супругами (если Вы состоите в браке);
  • заявление о возврате НДФЛ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Источник: http://www.domofond.ru/statya/kupila_kvartiru_po_ddu_i_prodala__nado_podavat_deklaratsiyu_/100031

Заключение договора переуступки прав собственности на квартиру

Приобретение квартиры по переуступке прав представляет собой сложный и трудоемкий процесс, вызывающий на практике большое количество вопросов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Договор переуступки прав собственности на квартиру требует соблюдения обязательных требований норм права, касающихся данного вопроса. В противном случае договор может быть признан недействительным или не заключенным.

Читайте так же:  Исковое заявление стадии

Особенности сделки

Чаще всего, данный вид сделки относится к строящемуся жилью: инвестор вкладывает деньги в строительство и через какое-то время перепродает право на еще не возведенное жилье третьему лицу.

Рассматриваемый договор имеет ряд особенностей:

  1. Форма документа – письменная или нотариально заверенная, требует государственной регистрации.
  2. Моментом достижения соглашения между сторонами будет являться подписание договора и проведение его государственной регистрации.
  3. Должник должен быть уведомлен о состоявшейся сделке.
  4. Стороны по договору могут передавать права на еще не возникшие действия или обстоятельства.
  5. Допускается частичная уступка права.
  6. Сторона, уступающая требования, несет ответственность перед новым кредитором за недостоверность переданных им требований.

Алгоритм оформления

Алгоритм оформления соглашения о перестуке прав на квартиру можно разделить на несколько этапов:

  1. Проверка имеющихся документов на приобретаемую квартиру.
  2. Подготовка покупателя и продавца к заключению сделки.

Со стороны необходимо предпринять следующие действия:

  1. Уведомить Застройщика о предстоящей сделке.
  2. Получить его письменное согласие.
  3. Попросить Застройщика подготовить справку о том, что все расчеты между ним и продавцом произведены полностью.
  4. Если квартира взята в ипотеку, необходимо взять согласие банка на уступку права требования.

Покупатель должен совершить следующие действия:

  • оформить согласие супруга или супруги на покупку квартиры (заверяется нотариально);
  • если квартира ипотечная, подписывается кредитный договор и закладная.

На третьем этапе следует подготовить сам проект документа, по которому будет происходить переуступка. Проект следует составлять с учетом всех норм закона. Лучше данную работу доверить профессиональному юристу.

Регистрация документов может проходить в любом регистрирующем органе (например, МФЦ или кадастровая палата). Обычно стороны обращаются в Росреестр.

Бумаги подписываются в присутствии регистратора после предоставления стандартного пакета документов, в состав которого входят:

  • паспорта участников сделки;
  • согласие супругов при необходимости;
  • основной договор с застройщиком и пр.

Перед подачей документов необходимо оплатить госпошлину. После подачи бумаг регистратор заполнит заявление. Общий срок регистрации не занимает более 10 дней.

Необходимые документы

Для договора требуются следующие документы:

  1. Подтверждение финансового расчета между сторонами.
  2. Оригиналы всех документов, являющихся приложениями к договору.
  3. Соглашение должника на переуступку права.
  4. Договор долевого участия.
  5. Иные документы, в зависимости от обстоятельств.

Договор переуступки прав собственности на квартиру

Приобретая квартиру по переуступке прав необходимо продумать тщательно все детали,
взвесить все «за» и «против», внимательно изучить суть данного вида сделки.

Правильно проведенная сделка дает гарантию, что приобретенное жилье не принесет в дальнейшем никаких проблем.

Составляя документы для уступки права, необходимо в первую очередь определиться с тем, что оно представляет собой в целом, какое содержание должно иметь соглашение, порядок регистрации сделки и прочие нюансы.

Что это?

Данный вид договора означает право инвестора передать свои права требования на строящееся жилье третьему лицу (по-другому указанные действия называются цессией).

По соглашению передаются не только требования и права, но и невыполненные обязательства.

Стороны по закону именуются цедентом и цессионарием, под данными терминами понимаются Покупатель и Продавец. Третьей стороной является застройщик.

Важным моментом является то, что переуступка права может происходить только до наступления момента введения в эксплуатацию жилья.

Как осуществляется продажа квартиры по переуступке прав? Узнайте тут.

Содержание

Наиболее существенными моментами являются:

  • указание на первоначальный документ, по которому уступается право требования;
  • описание содержания и смысла уступаемого права;
  • условия о сроке и цене уступки права;
  • перечисление документов, которые передаются лицу, приобретающему право требования;
  • другие условия, если они имеют отличительные черты от условий, указанных в первоначальном договоре.

Образец

Договор переуступки права на квартиру должен содержать в себе следующие основные условия:

  • характеристика объекта сделки;
  • цена;
  • срок (с момента заключения договора и до момента передачи объекта в собственность);
  • перечень документов, которые должен приобрести покупатель права после регистрации сделки.

Сюда относятся оригинал основного договора, переписка с застройщиком, все важные финансовые документы.

Образец договора переуступки прав на квартиру представлен тут.

Регистрация

Для совершения переуступки права на квартиру требуется, чтобы изначальный договор долевого строительства прошел государственную регистрацию.

Именно после совершения данного действия, возникает право на строящееся жилье и, соответственно, право на переуступку.

По закону сделка по переуступке права подлежит обязательной регистрации в компетентном органе.

Чем рискуют продавец и покупатель?

С одной стороны, сделка кажется выгодной, но при этом несет в себе определенные риски:

  1. Банкротство застройщика. Может возникнуть такая ситуация, что инвестор знает о предстоящей процедуре банкротства застройщика и старается поскорее продать квартиры. При этом, даже если застройщик сам не предупредит покупателя о прекращении своей деятельности, нести за это ответственности он не будет.
  2. Продажа права требования нескольким лицам. Довольно распространенная мошенническая схема, при которой право переуступается двум или более лицам. На практике, в выигрыше остается лицо, заключившее договор цессии первым.

Это основные риски, которые может нести в себе договор цессии, хотя частных случаев, когда страдают интересы и продавца и покупателя, намного больше

Особенности уплаты налога

На рассматриваемый договор распространяется налог НДФЛ, составляющий 13 % для российских граждан.

Для снижения налога можно воспользоваться:

  • налоговым вычетом;
  • заплатить НДФЛ с разницы в цене, составляющей доход продавца.

Что такое переуступка прав на квартиру? Читайте здесь.

Требуется ли регистрация переуступки прав по договору долевого участия? Подробная информация в этой статье.

Подводные камни

С одной стороны может показаться, что рассматриваемый вид сделки довольно простой и не требует особых дополнительных усилий для его реализации.

На самом деле, сделка содержит в себе не только много нюансов, но и подводных камней.

Приобретение жилья по договору цессии – довольно рисковое дело, поэтому следует внимательно изучать документы первичного правообладателя и застройщика.

Особенно стоит задуматься, если:

  • стоимость приобретаемого жилья существенно занижена;
  • квартира изначально оформлена по документам, не прошедшим государственную регистрацию;
  • дольщик не имеет разрешения от застройщика на совершение переуступки;
  • в данном жилом доме продается большое количество квартир, возможно, данное жилье не пользуется спросом в силу определенных обстоятельств или проблем.
Читайте так же:  Взыскание судебных расходов с банкрота

На видео о заключении договора цессии

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://77metrov.ru/dogovor-pereustupki-prav-sobstvennosti-na-kvartiru.html

Придется ли платить налог при переуступке права собственности на квартиру?

Переуступка права собственности применяется при продаже квартир на последнем этапе строительства, перед сдачей дома в эксплуатацию. Прямо перед тем, как квартира сдана, ее можно переоформить на другого человека по договору переуступки. Согласно такому договору, покупатель приобретает все права и обязанности, которые были у предыдущего дольщика.

Но переуступка от налога может не спасти, при любой — за несколькими исключениями — продаже недвижимости нужно платить подоходный налог, который равен 13% — для граждан России и 30% — для иностранцев. Исключения касаются в основном длительного владения квартирой, что к новостройкам неприменимо.

Как происходит переуступка?

Переуступить права покупателю может дольщик (инвестор), который вложил свои средства на более ранних этапах строительства. Заключив договор долевого участия (ДДУ), он может, не дожидаясь окончания строительства, переуступить свои права новому дольщику (покупателю). Стоит отметить, что уступает он право требования, поскольку права собственности на квартиру в недостроенном доме еще не существует.

Если дом буден сдан, то оформить сделку по продаже квартиры по договору переуступки будет нельзя, ее можно будет оформить по договору купли-продажи.

Нужно ли платить налог при переуступке?

По закону продавец должен заплатить налог, если он продает квартиру по стоимости выше, чем указано в договоре с застройщиком. В этой ситуации налог высчитывается только с суммы чистого дохода, и составляет 13% от него. То есть налог нужно будет заплатить с разницы суммы продажи по договору переуступки и суммы покупки «долевки» у застройщика.

Пример: квартира, купленная у застройщика, стоила 2 000 000 рублей, а через год была продана по договору переуступки за 2 500 000 рублей. Налог составит 13% от 500 000 рублей, то есть 65 000 рублей.

Если квартира продается по той же самой цене, или за меньшую сумму, то налог платить не нужно.

Источник: http://aif.ru/money/mymoney/pridetsya_li_platit_nalog_pri_pereustupke_prava_sobstvennosti_na_kvartiru

Платится ли налог 13% при продаже квартиры по переуступке прав требования?

А если зарегистрировать право собственности и продать по ДКП — платится ли налог с суммы продажи или с разницы между ценой покупки по ДДУ и ценой продажи по ДКП?

1) Да, при уступке прав по ДДУ платится НДФЛ 13 % с разницы между ценой переуступки и ценой ДДУ. При уступке своих прав по договору участия в долевом строительстве тот, кто уступает получает доход в виде денежных средств, полученных за переуступку.

Этот доход можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением уступленных прав (ст. 220 НК РФ), то есть в сумме, уплаченной застройщику по договору участия в долевом строительстве.

2) Доход от продажи квартиры, приобретенной по ДДУ, право собственности на которую зарегистрировано, также будет облагаться НДФЛ по ставке 13 % с разницы между ценой по продажи по ДКП и ценой, уплаченной по ДДУ.

Т.е. доход можно уменьшить на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры (ст. 220 НК РФ)-на сумму, уплаченную застройщику по договору участия в долевом строительстве.

Источник: http://www.9111.ru/questions/14068083/

Купил и продал строящуюся квартиру. Должен ли я платить налог?

– В прошлом году купил квартиру в строящемся доме за 1,43 млн рублей (долевое участие проходило через МФЦ с присвоением временного кадастрового номера). Через два месяца квартиру продал за ту же сумму. Дом на момент продажи не был достроен и не был сдан. Считаюсь ли я собственником квартиры, которой еще нет официально? (Сейчас дом построен, сдан, и ему присвоен другой кадастровый номер). Должен ли я подавать декларацию по форме 3-НДФЛ? Должен ли я заплатить налог, потому что квартира была в собственности меньше трех лет?

Отвечает заместитель директора ООО «Центр правового обслуживания» Лариса Науменко:

Прежде всего, отметим, что заключение договора долевого участия (ДДУ) представляет собой приобретение права требования указанной квартиры, а не права собственности на нее. Поэтому по ДДУ Вы не приобретаете право собственности, так как оно возникает у участника только после передачи ему построенной (сданной) квартиры и государственной регистрации права на нее в органах Росреестра.

В случае передачи права требования по ДДУ лицо, передавшее такое право требования, обязано уплатить налог, в соответствии с п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ. При этом лицо, получившее доход от передачи имущественного права, исчисляет и уплачивает налог самостоятельно путем заполнения декларации 3-НДФЛ.

Однако лицо, уплатившее налог по сделке о передаче права требования по ДДУ, имеет право на произведение налогового вычета либо может уменьшить сумму своих облагаемых доходов путем вычета из суммы доходов фактически понесенных расходов, связанных с приобретением права требования (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). На Вашем примере это выглядит следующим образом: право требования в строящемся доме было приобретено за 1,43 млн рублей, спустя два месяца оно было передано по договору за ту же сумму. Соответственно, при исчислении налога в рамках ст. 220 НК РФ уплачивать налог не потребуется, так как доходы равны сумме расходов на приобретенное право и при вычитании остается ноль.

Читайте так же:  Справка для перевода в другой вуз образец

Таким образом, налогообложению подлежит сумма разницы между стоимостью приобретения права требования по ДДУ и стоимостью передачи этого права. В том случае, если такая сумма будет меньше или равна нулю, как в описанном случае, то налог по такой сделке платить не нужно.

Отвечает руководитель юридического департамента «НДВ — супермаркет недвижимости» Сергей Новиков:

Налог с продажи равноценной недвижимости составит ноль рублей, но от подачи налоговой декларации это не освобождает.

Формально дольщик еще не является собственником жилья. Только подписанный и зарегистрированный в Росреестре акт приема-передачи дает основания для возникновения права собственности, а появление такого документа на свет возможно только после ввода дома в эксплуатацию, когда застройщик уже может передать покупателю реальный объект. Однако речь идет не о налоге на собственность, а на доход – если человек получил прибыль, переуступив права по ДДУ, он обязан отчитаться перед ИФНС об этих доходах.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Вы купили квартиру по договору участия в долевом строительстве, который подлежит государственный регистрации в Росреестре. По договору у Вас возникло право требовать от застройщика оформления в собственность квартиры после завершения строительства дома. То есть пока дом не построен, собственником Вы не являетесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Продажа квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, возможна единственным способом – заключение договора уступки права требования (цессии). Ваш «покупатель» становится новым участником долевого строительства, а все Ваши права, как дольщика, прекращаются с момента государственной регистрации такого договора цессии в Росреестре. После завершения строительства «покупатель» становится собственником квартиры.

Что касается вопросов налогообложения, здесь речь идет не о факте владения недвижимостью, а о факте получения дохода. Если Вы уступили свои права покупателю за ту же сумму, которую уплатили застройщику по договору участия в долевом строительстве, то никакого дохода не возникло. В этом случае Вы никаких налогов не платите.

Если следовать всем требованиям налогового законодательства, то подавать налоговую декларацию все же нужно. Ведь доход Вы получили в размере 1,43 млн рублей. В декларации это должно быть отражено в разделе «Доходы». А в разделе «Имущественные налоговые вычеты» нужно отразить сумму расходов, связанных с получением доходов (приобретением прав на квартиру) в сумме 1,43 млн рублей. Таким образом получится, что доход равен нулю, и налог уплачивать не нужно.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

По действующему налоговому законодательству необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если сделка была совершена в виде уступки прав требования. В данной ситуации будут действовать те же льготы, что и при продаже: Вы можете учесть в своей доходной части сумму, по которой была приобретена недвижимость. Налога в таком случае не возникнет. Декларацию необходимо подать в следующем году после совершения сделки, иначе льготы будут недействительны.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Источник: http://www.domofond.ru/statya/kupil_i_prodal_stroyaschuyusya_kvartiru_dolzhen_li_ya_platit_nalog/7280

Нужно ли платить налог при переуступке прав?

Переуступка прав является способом, позволяющим изменить покупателя в ДДУ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Её нельзя сравнивать с куплей или продажей недвижимости, поскольку для этого потребуется готовая квартира и свидетельство собственности на неё, чего у продавца не имеется.

Однако он предлагает покупателю право требования жилой площади в указанный срок у строительной компании.

Покупатели соглашаются на эти условия, поскольку покупка квартиры таким способом позволяет сэкономить денежные средства.

Для инвесторов или продавцов это также оборачивается выгодой, поскольку им удастся вернуть средства за недвижимость обратно, а в некоторых случаях даже приумножить её.

Особенности сделки

Одна из главных особенностей сделки проявляется в том, что порядок оформления договора будет зависеть от того, полностью или частично выплатил продавец средств за недвижимость.

В случае, если он в полном объеме внес сумму, указанную в ДДУ, то не потребуется письменного согласия строительной компании на передачу прав и обязанностей другому лицу.

Что касается извещения застройщика о заключении договора переуступки, то в соответствии с ФЗ № 214 от 2004 года, это делать не требуется.

Однако большинство строительных компаний подразумевает это пункт в соглашении. Поэтому перед началом процедуры необходимо направить уведомление в письменной форме, при этом рекомендуется сохранить доказательства отправления.

Если же первоначальный покупатель не внес всю сумму за объект, то в договоре переуступки у второго покупателя появляется обязательство перед застройщиком – выплачивать средства в установленные сроки.

Важно, что в такой ситуации появляется необходимость получения соглашения на проведение процедуры от застройщика.

Оно обычно является платным (несколько процентов от стоимости квартиры) и должно оформляться в письменном виде.

Как оформить?

Чтоб организовать сделку по заключению договора переуступки, потребуется:

  1. Найти покупателя. Это можно сделать самостоятельно или с использованием услуг посредника, к примеру, риэлтерского агентства.
  2. Затем появляется необходимость уведомления строительной компании или получения от неё письменного разрешения.
  3. После этого требуется обратиться в банковскую организацию, но только если в ней была оформлена ипотека для внесения средств за квартиру. В банк нужно сдать документы, подтверждающие материальную обеспеченность гражданина, с которым планируется заключение договора.
  4. В течение нескольких суток банковские сотрудники оценят платежеспособность лица. В случае положительного решения, договор кредитования будет закрыт и открыт новый, участником которого станет будущий собственник.

Следующий этап – заключение договора. Как правило, большая часть его положений будет соответствовать пунктам, указанным в ДДУ. Дополнительно в нем перечисляются права и обязанности трех сторон – покупателя, продавца и застройщика.

Читайте так же:  Профилактика правонарушений среди несовершеннолетних экскурсии

Для составления документа рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать правовых ошибок, которые впоследствии могут привести к признанию соглашения недействительным документом.

Какие документы понадобятся?

Для регистрации договора переуступки и признания его действительным, потребуется приложить несколько документов:

  • первоначальный договор ДДУ;
  • предварительное соглашение и дополнения к нему;
  • квитанции, подтверждающие внесение оплаты;
  • сам договор переуступки.

Налог при переуступке

Некоторые инвесторы заключают договор переуступки для того, чтобы избежать уплаты НДФЛ.

В соответствии с действующим законодательством РФ, при владении недвижимостью менее трех лет, и принятии решения о её продаже, необходимо уплатить налог.

Это связано с тем, что жилая площадь была куплена не для личного проживания, а для получения определенной выгоды, поскольку всем известно, что стоимость квартиры на начало строительства ниже, чем по его завершению.

Права собственности на квартиру

Раньше такая схема, действительно, использовалась. Она освобождала от уплаты налога до тех пор, пока законодателем не был внесен ряд поправок.

Теперь вне зависимости от того, нравится ли это инвесторам, они должны уплачивать налог.

Здесь стоит упомянуть о принципе права – незнание закона не освобождает от ответственности. Следовательно, не удастся уйти от выплаты налоговой суммы.

При продаже

В соответствии с нововведениями налогооблагаемой базой признаются все источники дохода физ. лица, которыми он распоряжается.

Экономической выгодой будет являться разница, полученная от продажи квартиры, поскольку она покупается за одну стоимость, а реализуется уже за другую.

Следовательно, появляется разница, которая и будет облагаться налогом, сумма которого составляет 13%.

Нужен образец соглашения о переуступке прав аренды земельного участка? Смотрите тут.

При покупке

Покупатель не должен уплачивать налог при переуступке. В соответствии с действующим законодательством он вносится только продавцом.

Только после получения квартиры он должен выплатить налог на собственность, на этом его обязанности перед налоговой службой заканчиваются.

Законодательные нормы

Внесение налога регулируется статьей 208 НК РФ. Она предусматривает основания для его уплаты, а также сумму.

Другие статьи Налогового кодекса содержат о себе сведения, касающиеся способ уменьшения размера налогообложения.

Можно ли получить вычет?

Как было отмечено выше, продавцы должны оплатить налог при переуступке прав на квартиру, составляющий:

  • 13% для граждан РФ;
  • 30% для иностранцев.

НК РФ предусматривает несколько способов, на основании которых можно снизить размер налога.

К ним относится:

  1. Получение налогового вычета в 2020 году. При наличии договора ДДУ, продавец может получить вычет, сумма которого ограничивается пределом в один миллион рублей. Для этого в налоговые органы необходимо подать соответствующее заявление и приложить к нему подтверждающие документы.
  2. Снижение размера дохода от реализации права по ДДУ на размер оплаты строительной компании. Из этого следует, что если квартира была продана по той же стоимости, что приобретена, или дешевле, то налог не взимается.

В налоговые органы до конца апреля того года, который следует за годом продажи, необходимо сдать декларацию. Она должна быть составлена в соответствии с утвержденной формой 3-НДФЛ.

Документ заполняется с принятием во внимание налогового вычета или снижения суммы дохода.

Как купить квартиру по переуступке? Читайте здесь.

Как продать квартиру по переуступке в построенном доме? Подробная информация в этой статье.

Итак, при переуступке прав до ДДУ продавец должен заплатить налог, сумма которого составляет 13%.

Если он хочет снизить её, то может использовать имущественный вычет или уменьшение суммы дохода от продажи принадлежащего ему права.

В свою очередь, покупатель не должен выплачивать налога, поскольку он освобожден от него действующим законодательством.

На видео об уступке прав

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Источник: http://77metrov.ru/nalog-pri-pereustupke.html

НДФЛ у дольщика по 214-ФЗ и НК РФ: налоги при переуступке ДДУ, при получении неустойки или страховой выплаты

Но, иногда, изменение жизненных обстоятельств заставляет дольщиков продавать недостроенные квартиры.

Как это правильно сделать, облагается ли налогом такая сделка, а также другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Переуступка прав по ДДУ на строящееся жилье

Переуступка прав возникает, когда дольщик купил квартиру по ДДУ, и до сдачи дома в эксплуатацию, а точнее до подписания акта приема-передачи, переуступил свои права и обязанности иному лицу. В итоге новый покупатель (цессионарий) станет обладателем жилья по договору переуступки, он берет на себя риски и ответственность, и в случае задержки стройки или других неблагоприятных обстоятельств, отвечать по договору будет застройщик, а не продавец (цедент).

Чаще всего застройщики стараются ограничить право переуступки договора ДДУ, например, включают в договор требования об уплате комиссии или вводят иные ограничения на переуступку. Эти требования незаконны, достаточно просто уведомить застройщика о готовящейся переуступке в письменном виде как при любой смене кредитора.

Если квартира приобреталась с использованием ипотечного кредита, то важно достичь согласия с банком, имея варианты: погасить его кредит, произвести замену залога или переоформление ипотеки на нового дольщика по ДДУ. К сожалению, в этой части вы полностью зависимы от банка, профинансировавшего сделку.

Платится ли налог при переуступке прав по ДДУ?

НДФЛ цессионария при переуступке по ДДУ

Покупатель переуступленных прав вправе вернуть 13 % от своих затрат на приобретение имущества по договору цессии. То есть по действующим на сегодняшний день правилам с момента подписания акта передачи жилья (не дожидаясь оформления прав через Росреестр), подавая декларацию вместе с ДДУ, договором переуступки и платежными документами.

Читайте так же:  Срок исковой давности по задолженности по зарплате

Вычет будет доступен со стоимости квартиры в 2 млн. рублей и с кредитных средств предельной суммой 3 млн. рублей. Таким образом, наибольшая сумма, на которую можно рассчитывать: 260 000+390 000 = 650 000 рублей, если сделка произошла после января 2014 года.

НДФЛ цедента при переуступке по ДДУ

Продавец получает денежные средства от цессионария, а любые доходы физических лиц облагаются налогом. Теперь ему нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, чтобы оплатить налог в полном размере.

Согласно изменениям в законодательстве, если налоговый резидент владел на праве собственности недвижимостью 5 лет и более, при его отчуждении он освобождается от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ). Но относится ли это правило к переуступке прав по договору ДДУ на строящуюся квартиру?

Доход от сделки по переуступке является реализацией имущественных прав, а так как квартира только строится и права собственности на нее нет – то налоговый вычет в смысле ст. 217.1 НК РФ не применяется.

Однако, налоги, облагаемые 13 % ставкой, уменьшаются на имущественный вычет, предусмотренный статьями о вычетах 218221 НК РФ. Вычет равен фактически понесенным расходам, подтвержденным документально: договором о долевом строительстве и квитанциями об уплате цены договора. При подаче декларации на получение дохода цедент может одновременно воспользоваться своим правом принять в зачет (в качестве налогового вычета) свои документально подтвержденные затраты по договору долевого участия, которые он потратил на покупку будущей квартиры в новостройке, тем самым уменьшая налог при переуступке прав по ДДУ.

Разница между ценой договора переуступки и ценой ДДУ, умноженная на 13 %, и будет являться налогом к уплате.

Налогообложение неустоек по ФЗ-214 от застройщика

Если застройщик задержал сдачу объекта и судом ему назначена выплата неустойки, с нее также удерживается налог. Взысканная дольщиком неустойка со строительной организации и фактически полученная (т.е. по фактически исполненным исполнительным документам), облагается НДФЛ на общих основаниях.

Застройщик, при этом, выступает налоговым агентом, обязанным удерживать НДФЛ самостоятельно и внести его в бюджет. Обычно это происходит в случае, когда размер НДФЛ для каждого дольщика установлен судом напрямую.

Если в судебном решении величина налога не определена, застройщик уведомляет налогоплательщика и инспекцию о невозможности удержать налог и предлагает дольщику провести подачу декларации и выплату НДФЛ самостоятельно.

Калькулятор расчета неустойки по 214-ФЗ:

В целом, в судебной практики сформированы следующие правила относительно уплаты НДФЛ со средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.

  • Облагаются налогом в размере 13 %:
  1. Налог за неустойку по ДДУ за задержку срока передачи имущества;
  2. Налог со штрафа за отсутствие добровольного погашения неустойки;
  3. НДФЛ с суммы по мировому соглашению.
  • Не облагаются налогом:
  1. Убытки за аренду квартиры за время просрочки сдачи новостройки;
  2. Разница в процентах по ипотеке, уплаченных в связи с ожиданием завершения строительства сверх сроков, указанных в ДДУ;
  3. Моральный вред;
  4. Расходы на нотариуса (доверенность), юриста, судебные издержки.

Однако судебная практика по этому вопросу различна. Этот факт очень сильно зависит от региона, в котором проходил суд и часто требуется дополнительная консультация юриста в конкретном субъекте РФ,

Некоторые суды поддерживают мнение ИФНС и Минфина, утверждающих, что с неустойки и штрафа очевидна экономическая выгода потерпевшей стороне, которая приравнивается к доходу. Есть инстанции, которые не считают неустойку доходом, подлежащим налогообложению. Так как выплаты от застройщика носят характер возмещения материальных и моральных потерь и являются компенсационными, значит, налогообложению не подлежат по закону «О защите прав потребителей».

Платить НДФЛ или же отстаивать право не выплачивать налог с неустойки в суде? Ответ на этот вопрос лучше искать в судебной практике вашего региона.

Страхование ответственности застройщика и НДФЛ за страховое возмещение, выплаченное дольщику

Риск дольщиков не получить свои квартиры в срок ввиду невыполнения застройщиком своих функций по строительству подлежит страхованию на основании изменений, внесенных в законодательство о долевом строительства законом № 294-ФЗ от 30.12.2012.

Данный закон регламентирует страхование гражданской ответственности застройщиков уполномоченными на это страховыми компаниями со специальными требованиями к их капиталу и надежности.

Выплаты обычно наступают в случае признания судом застройщика банкротом или в случае иных ситуаций, когда невозможно фактически исполнить судебное решение о взыскании задолженности с застройщика.

Страховое возмещение, как правило, равно стоимости квартиры по ДДУ с учетом страхования дополнительных рисков, включая риск просрочки сдачи квартиры (т.е. риск той самой неустойки по 214-ФЗ).

Также суммы могут быть меньше, если считаются исходя из общей площади квартиры и средней цены одного квадратного метра в данном регионе, устанавливаемой Министерством строительства и ЖКХ РФ. Средняя цена, установленная Министерством, ниже реальных рыночных расценок.

Застройщик должен заключить договор страхования и оплатить страховую премию до регистрации договоров ДДУ в Росреестре. С июля 2015 года с каждым пакетом документов на регистрацию, юристы застройщика подают бумагу о совершенном страховании. Отсрочки и рассрочки по этому вопросу запрещены законом.

В случае получения дольщиком страховой выплаты по рискам незавершения строительства объекта недвижимости или просрочки его строительства возникает закономерный вопрос об уплате НДФЛ.

Как и в случае с выплатами от застройщика, налог от выплат штрафов и неустоек страховой компанией подлежит уплате дольщиками. В то время как брать налог с дохода за компенсацию стоимости квартиры, моральный вред, судебные расходы и прямые убытки (по ст. 15 ГК РФ) – это нарушение, т.к. это не может расцениваться доходом в контексте налогового законодательства.

Поскольку судебной практики компенсации страховыми компаниями убытков дольщиков за застройщиков и их налогообложения НДФЛ пока недостаточно, в судах может применяться аналогичная практика страхования гражданской ответственности водителя по договорам ОСАГО.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://calculator24.ru/2017/05/27/ndfl-u-dolshhika-po-214-fz/

Переуступка прав собственности на квартиру налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here