Вычет на ребенка в академическом отпуске

Сегодня мы раскроем тему: "Вычет на ребенка в академическом отпуске", полностью описав проблематику и сделав выводы. Каждый вопрос индивидуален. Поэтому есть вероятность, что вы не найдете ответ. Поэтому с любым вопросом можно обратиться к дежурному специалисту.

Содержание

Вопрос: Предоставляется ли работнику стандартный вычет на ребенка в ситуации, когда ребенок оформил академический отпуск для службы в армии? (журнал «ЭЖ Вопрос-Ответ», N 7, июль 2017 г.)

Предоставляется ли работнику стандартный вычет на ребенка в ситуации, когда ребенок оформил академический отпуск для службы в армии?

Журнал «ЭЖ Вопрос-Ответ», N 7, июль 2017 г., с. 29-31.

Минфин России в письме от 02.03.2016 N 03-04-05/12160 пришел к следующему выводу. Если ребенок взял в образовательном учреждении, где он учился, академический отпуск и в этот период проходит службу в рядах Вооруженных сил РФ, то родитель в это время не имеет права на получение стандартного вычета по НДФЛ. Аргументируется данная позиция так.

По общему правилу стандартный налоговый вычет за каждый месяц календарного года распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. «Детский» вычет положен на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. В последнем случае вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. Такой порядок предусмотрен подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Как видите, нахождение ребенка в академическом отпуске не является препятствием для получения родителем стандартного вычета. Однако Минфин России считает, что если во время академического отпуска ребенок проходит службу в армии, то это положение Кодекса не применяется.

Финансисты отметили, что обучающийся в период нахождения в академическом отпуске освобождается от учебы и не допускается к образовательному процессу до завершения академического отпуска (п. 6 Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся, утвержденных приказом Минобразования России от 13.06.2013 N 455, далее — Порядок). Призванный в Вооруженные силы РФ военнослужащий в период прохождения военной службы обеспечен денежным довольствием и, находясь в академическом отпуске, освобожден от обязанностей, связанных с обучением. Следовательно, родитель на это время не имеет права на получение стандартного налогового вычета.

А вот специалисты ФНС России придерживаются иной позиции. Так, в письме от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected] налоговики указали следующее. Академический отпуск сроком не более двух лет предоставляется обучающемуся в связи с невозможностью освоения образовательной программы по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам (п. 2 Порядка). Он предоставляется по личному заявлению учащегося. К нему необходимо приложить документы, служащие основанием для предоставления академического отпуска. В нашем случае это будет повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (п. 4 Порядка).

По мнению налоговой службы, справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка сотрудника и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска являются документами, подтверждающими право сотрудника на получение «детского» вычета. При соблюдении условий, установленных ст. 218 НК РФ, такой вычет предоставляется сотруднику, в том числе и в период нахождения его ребенка, не достигшего 24-летнего возраста, в академическом отпуске в случае призыва на военную службу. Судебная практика по данному вопросу отсутствует. Поэтому сложно сказать, на чью сторону встанет суд в случае возникновения конфликтной ситуации.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «ЭЖ Вопрос-Ответ»

Ежемесячный журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов и налоговых консультантов.

Журнал составлен в диалоговом режиме, на основе ответов на вопросы читателей.

На ваши вопросы отвечают ведущие эксперты «АКДИ Экономика и жизнь», специалисты ФНС и Минфина России.

Все ваши вопросы сформированы в тематические рубрики:

— Бухгалтерский учет. Учет различных хозяйственных операций, различных видов имущества, организация документооборота, составление отчетности.

— Налоги. Освещение вопросов, связанных с исчислением и уплатой налогов при всех налоговых режимах.

— Труд и заработная плата. Расчет среднего заработка, выплата компенсаций, заключение трудовых договоров, ведение кадровой документации.

— Право. Сложные вопросы правового обеспечения хозяйственной деятельности, (лицензирование, сертифицирование, ВЭД и другие актуальные темы).

А также рубрика «Личный интерес», где публикуются ответы на вопросы, которые волнуют наших читателей, но не связаны напрямую с их профессиональной деятельностью.

Учредители: ЗАО ИД «Экономическая газета», ООО «ВИКОР МЕДИА»

Издатель ЗАО ИД «Экономическая газета»

Журнал перерегистрирован в Министерстве РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций.

Свидетельство ПИ N 77-14318 от 10.01.2003

Адрес редакции и издателя: 125319, Москва, ул. Черняховского, д. 16

Источник: http://base.garant.ru/77710138/

Вычет по НДФЛ родитель может получить, даже если ребенок взял академотпуск из-за призыва в армию

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется работнику, даже если ребенка призвали на военную службу в связи с чем ему пришлось взять академический отпуск (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877 «О рассмотрении обращения»). Однако при этом должны быть соблюдены определенные условия, обращают внимание налоговики.

Напомним, на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет стандартный вычет полагается в том случае, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом. При этом вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Читайте так же:  Учить правила по сдаче на оружие разрешение

В свою очередь решение о предоставлении обучающемуся академического отпуска принимается руководителем организации или уполномоченным им должностным лицом и оформляется приказом. Основание для принятия такого решения являются личное заявление обучающегося, а также документы (при наличии), подтверждающие основание предоставления академического отпуска. Например, таким документом в данном случае может быть повестка военного комиссариата, содержащая время и место отправки к месту прохождения военной службы (Приказ Минобрнауки России от 13 июня 2013 г. № 455 «Об утверждении Порядка и оснований предоставления академического отпуска обучающимся»).

Таким образом, специалисты налогового ведомства сделали вывод о том, что для подтверждения права сотрудника на налоговый вычет, в данном случае потребуются следующие документы:

  • справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка;
  • копия приказа о предоставлении ему академического отпуска.

Источник: http://www.garant.ru/news/707321/

Академический отпуск не лишает родителя студента права на стандартный вычет

Специалисты УФНС разъяснили налогоплательщикам, что стандартный налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в период обучения.

Так, в частности, академический отпуск может быть предоставлен в связи с невозможностью освоения образовательной программы по медицинским показаниям, семейным и иным обстоятельствам на период времени, не превышающий двух лет.

В данном случае право сотрудника на налоговый вычет подтвердят справка из образовательного учреждения о форме обучения ребенка и копия приказа о предоставлении ему академического отпуска.

Ведомство также уточняет, что стандартный вычет предоставляется сотруднику в период нахождения его ребенка, не достигшего 24-летнего возраста, в академическом отпуске в случае призыва на военную службу.

Такие разъяснения привело УФНС по Новгородской области на ведомственном сайте.

Источник: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/55956/

Родители студента имеют право на НДФЛ-вычет, даже если он ушел в армию

Сотруднику, имеющему ребенка-студента не старше 24 лет, который был призван в армию и на время прохождения службы оформил академический отпуск, положен стандартный «детский» вычет.

Источник: Письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877

Ведь вычет по НДФЛ предоставляется родителям (попечителям, опекунам) в т.ч. на время обучения ребенка, включая период академического отпуска. Такой отпуск может быть оформлен по нескольким причинам. Например, по медицинским показаниям или в случае призыва учащегося в армию.

В такой ситуации для подтверждения своего права на стандартный вычет сотрудник должен представить работодателю справку из образовательного учреждения, где учится ребенок, а также копию приказа о предоставлении академического отпуска.

Напомним, что размер «детского» вычета по НДФЛ в 2016 году составляет 1400 рублей – на первого и второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и последующих детей.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Источник: http://glavkniga.ru/news/4213

НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?

Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • ребенку еще нет 18 лет;
  • ребенку от 18 до 24 лет, и при этом он является учащимся по очной форме обучения (школьником, студентом, курсантом, интерном, аспирантом, ординатором). Для целей вычета не имеет значения, учится ребенок в России или за рубежом, а также платно или за счет бюджетных средств.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию своего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок действительно является учащимся по очной форме.

Справка. Кроме родителей вычет вправе получить супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг (супруга) приемного родителя. Размер вычета зависит от того, на какого ребенка по счету предоставляется вычет (первого, второго, третьего и т.д.), является ли ребенок инвалидом и является ли родитель единственным для ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Период предоставления вычета

Стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.

Вместе с тем, вычет на несовершеннолетнего ребенка родитель вправе получать до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. А вот на ребенка старше 18 лет, учащегося по очной форме, вычет предоставляется до конца месяца, в котором его обучение было прекращено (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251 ). Если, к примеру, в июне 2018 года ребенок получит диплом об окончании образовательной организации, то уже с июля вычет на него не положен.

Понятно, что прекратить обучение ребенок может по разным причинам. Одно дело – успешное окончание учебы, другое – отчисление в связи с несдачей зачетов или экзаменов. Последнее может произойти со студентом как в зимнюю, так и в летнюю сессию. Поэтому имеет смысл требовать у работников – родителей учащихся справки о том, что их дети продолжают свое обучение по очной форме, дважды в год. К примеру, в январе и в июле.

Если же ребенку исполнилось 24 года, но при этом он продолжает учиться по очной форме, то со следующего месяца вычет его родителю также предоставляться не должен (Письма Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11163 , от 22.10.2014 N 03-04-05/53291 ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k506918

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Читайте так же:  Апелляционной и кассационной инстанции выносит

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

Читайте так же:  Разрешение на хранение оружия без права ношения
Видео (кликните для воспроизведения).

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Источник: http://www.consultant.ru/edu/student/consultation/nalogoviy_vychet_na_obuchenie/

Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь вступили в брак

Условия предоставления детского вычета

В НК РФ прописано несколько условий, при соблюдении которых работник может получить детский вычет. Среди условий, касающихся именно ребенка, указан возраст, а также обучение по очной форме (если он совершеннолетний). Право на вычет должно быть подтверждено документальн о подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Для этого работники представляют в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка (документа об опекунстве, свидетельства об удочерении/ усыновлении и др.) и, если ребенок учится, справку из учебного заведени я Письмо Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22091 . Причем последнюю лучше обновлять по итогам каждой промежуточной аттестации, проводимой в образовательном учреждении, или хотя бы ежегодн о Письмо УФНС по г. Москве от 05.03.2012 № 20-14/[email protected] .

Предоставляется детский вычет до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. А в случае, когда ребенок уже совершеннолетний, — до того месяца включительно, в котором он:

• или окончил образовательное учреждение по очной форме обучения — даже если ему еще нет 24 лет Письмо Минфина от 06.11.2012 № 03-04-05/8-1251 ;

Читайте так же:  Куда писать после апелляционной жалобы

• или достиг возраста 24 лет — даже если еще продолжает учитьс я Письмо Минфина от 22.10.2014 № 03-04-05/53291 .

Таким образом, НК РФ прямо не предусматривает никаких ограничений по предоставлению вычета родителю в случае вступления ребенка в брак. Однако у Минфина несколько иная позиция.

Вступление в брак ребенка лишает родителя права на вычет?

Логика Минфина такова: после регистрации брака у ребенка появляется своя семья, а у родителей прекращаются обязанности по его содержанию и обеспечению. Специалисты ведомства ссылаются на Семейный кодекс, в соответствии с которым родительские права прекращаются при достижении ребенком возраста 18 лет, а также при вступлении несовершеннолетнего ребенка в брак или при приобретении им полной дееспособности по другим основания м Письма Минфина от 17.03.2016 № 03-04-05/14853 , от 03.06.2016 № 03-04-05/32231 ; п. 2 ст. 61 СК РФ; п. 2 ст. 21, ст. 27 ГК РФ .

Получается, что НК РФ прямо не запрещает предоставлять вычет родителю, ребенок которого состоит в браке, а контролирующие органы выступают против такого вычета. За разъяснениями по этому вопросу мы обратились к специалисту Минфина.

Вычет родителю, ребенок которого вступил в брак

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— Стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода налогоплательщику-родителю, на обеспечении которого находятся дети, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Поэтому одним из оснований предоставления указанного налогового вычета является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Если в брак вступил ребенок в возрасте до 18 лет либо ребенок, получающий образование по очной форме обучения, в возрасте от 18 до 24 лет, но при этом он продолжает находиться на обеспечении родителей, то налогоплательщик-родитель не лишается права на вычет.

То есть ключевым критерием для предоставления вычета является не сам факт вступления ребенка в брак, а возможные последствия этого события. И если ребенок после регистрации брака остается на содержании родителей (к примеру, потому что и он, и его супруг (супруга) являются студентами дневного отделения вуза), то право на вычет у родителей остается.

Вместе с тем работодатель не обязан и не может проверить, действительно ли ребенок находится на обеспечении родителей или имеет собственный источник дохода. Что, кстати, не является препятствием для получения вычет а Письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-04-05/31345 . Следовательно, в рассматриваемой ситуации работодателю надо предоставлять вычет работнику, исходя из переданных им документов: копии свидетельства о рождении и справки из учебного заведения, если ребенку больше 18 лет.

Нельзя не отметить, что без доброй воли сотрудника работодатель вообще не узнает о том, что ребенок работника вступил в брак. И обязать его сообщать об этом нельзя. А если нет сведений о свадьбе ребенка, значит, нет и повода перестать предоставлять вычет.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2017/21/3189-polozhen_li_rabotniku_vichet_esli_sin_ili_dochi_vstupili_v_brak.html

О периоде предоставления стандартного вычета по НДФЛ на студента-очника при достижении им 24 лет

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 29.12.2018 г. N 03-04-06/96676

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 21 ноября 2018 года по вопросу предоставления стандартного налогового вычета на ребенка — учащегося очной формы обучения и обращает внимание, что в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах представляются налогоплательщикам и налоговым агентам.

Одновременно сообщаем, что стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 218 Кодекса.

Так, согласно абзацу одиннадцатому подпункта 4 пункта статьи 218 Кодекса соответствующий стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом абзацем восемнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Таким образом, по мнению Департамента, стандартный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляется на ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год. Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Источник: http://nalogovyj-vychet.ru/standartnyj-vychet-po-ndfl-na-studenta/

Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения

Последнее обновление 2019-01-12 в 10:09

Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.

Читайте так же:  Жалоба апелляционная на приговор мирового суда

Размер вычета

Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:

  • если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
  • третьим и далее — 3 000 руб.

Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:

— обучающемуся не больше 24 лет;

— он находится на очной форме.

Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на:

  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • курсантов.

Пример 1

Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.

Важно! Некоторые нюансы

1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.

2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.

3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.

Необходимые документы

Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.

Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.

  • свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
  • документы об усыновлении, опеке и т. п.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Пример 2

19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.

Как получить

Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:

  1. Студент берет в деканате справку о своей учебе.
  2. Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
  3. Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
  4. Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.

Пример 3

У Кудряшовых дочьстудентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.

Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует

Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:

  • на период обучения;
  • до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.

Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.

После окончания или прерывания обучения вычеты прекращаются со следующего месяца

Об этом говорится в письмах:

Пример 4

Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.

Пример 5

Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.

Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся

Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:

  1. Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
  2. В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
  3. Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.

Пример 6

Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.

Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске

Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.

Пример 7

Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.

Итоги

  1. Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
  2. Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
  3. В период обучения включается академический отпуск.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(272 оценок, средняя: 4,43)

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalogbox.ru/standartnyj/nalogovyj-vychet-na-rebenka-studenta-ochnoj-formy-obucheniya/

Вычет на ребенка в академическом отпуске
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here